Vi legger frem forslag til budsjett 2024. I desember skal vi finne ut om forslagene som regjeringen har lagt fram, faktisk blir gjennomført.
Arbeidsgiveravgift
I 2023 ble det innført en tilleggsdel av arbeidsgiveravgift i forbindelse med ansettelse av arbeidstaker på 5% på lønnsinntekt over 750.000 kroner. Dette er et tillegg til skatt, som vanligvis er 14.1%, og øker derfor til 19.1% ved høye lønninger.
Selve avgiften ble innført midlertidig for et år siden. For tiden foreslår regjeringen å øke grensesatsen til 850.000 kroner – noe som burde ha en mer positiv innvirkning på sysselsettingen av høyt kvalifiserte arbeidstakere som bør tiltrekkes til Norge.
Dette er også litt positive nyheter – inntektsraten øker, men selve skatten forsvinner dessverre ikke.
Kostnader til anleggsmidler i selskapet - avskrivninger
Rammen på 15 000 kroner for direkte føring av anleggskostnader i selskapet har vært uendret i 30 år (1992). Regjeringen foreslår å heve grensen til 30.000 kroner.
MVA
Varer verdt under 350 kr
Fra 1. januar 2024 oppheves fritaket fra deklarering av forsendelser av varer verdt under 350 kroner. Det er knyttet til utløpet av overgangsløsningen for implementering av det forenklede registreringssystemet for utenlandske foretak (VOEC). Målet med dette systemet er å skape konkurransedyktig likhet mellom norske og utenlandske nettbutikker. Norske forbrukere som kjøper varer fra utenlandske nettbutikker betaler i dag merverdiavgift enten til nettbutikken registrert i VOEC-registeret, eller ved innførsel av varene dersom nettbutikken ikke er registrert i VOEC-registeret. Det betyr at du må deklarere hvert kjøp fra utlandet.
Vekst avgiftssatser
Regjeringen har foreslått å justere skattesatsene for 2024. Det innebærer blant annet økte skattesatser. for alkohol- og tobakksvarer, vindenergi på land, fiskeproduksjon, sukker, drikkevareemballasje, flyavgifter og klimagassutslipp.
Formuesskatt
Det foreslås redusert eiendomsskatt for næringseiendommer utenfor de større byene Oslo, Bergen, Trondheim og Stavanger. Dette gjøres ved å øke renten som brukes til å beregne markedsverdien av næringseiendommer for eiendomsskatteformål med 1 prosentpoeng for slike eiendommer.
Alle øvrige satser for beregning av eiendomsskatt forblir uendret.
Inntektsskatt
Regjeringen foreslår å holde hovedskattesatsen uendret på 22%.
Maksimal skatte- og avgiftssats per ansatt vil være 47,4% i 2024. Maksimal skattesats er uendret i forhold til 2023, men på grunn av 0,1 prosentpoengs reduksjon i trygdeavgift og samtidig økning i toppskattesatsene vil de med inntekt under ca. 670.000 kroner få små skattelette.
Trinnskatt, det vil si en progressiv skatt beregnet på samlet personinntekt, består av fem terskler. Prisene øker for hver inngangsterskel på forskjellige stadier. Inngangspunktene og inkrementelle skattesatser er som følger:
| Trinn | Lønnsinntekt | Trinnskattesats |
|---|---|---|
| Opp til NOK 208 050 | 0,0 % | |
| 1 | Fra NOK 208.050 til NOK 292.850 | 1,7 % |
| 2 | Fra NOK 292.850 til NOK 670.000 | 4,0 % |
| 3 | Fra NOK 670.000 til NOK 937.900 | 13,6 % |
| 4 | Fra NOK 937.900 til NOK 1.573.500 | 16,6 % |
| 5 | Over 1.573.500 kroner | 17,6 % |
Trygd
Trygdeavgiftssatsene på lønn ble redusert fra 7,9% til 7,8%. For selvstendig næringsdrivende reduseres trygdesatsen fra 11.1% til 11.0%.
Reisekostnader
Minstefradrag for reisekostnader økes fra kr 14 400 til kr 14 950. Kilometersatsen foreslås økt fra kr 1,70 per km til kr 1,76 per kilometer.
Spesielle fradrag
- Personfradrag-fradragsbeløpet økes med 8.650 kroner til 88.250 kroner.
- Maksimalt fradrag for avgifter knyttet til fagforeningsmedlemskap økes med kr 300,-, til kr 8 000,-.
- Minstetrekk i lønn/pensjon og pensjon forblir på henholdsvis 104 450 kroner og 86 250 kroner.
Andre forslag
De siste årene har gitt ganske betydelige økninger i skattegrensene, hovedsakelig for personer med eiendomsskattepliktig formue, samt for personer som tjener mye mer enn gjennomsnittslønnen. Det er mye færre endringer i år, og det er positivt at Finansdepartementet ikke endrer gjeldende lov om Arveavgift (arve- og gaveavgift). Den såkalte Monsterskatten, dvs. en skatt på privat bruk av selskapets ressurser (f.eks. fast eiendom eller andre varelager/anleggsmidler). Den såkalte Exit-skatt.
I tillegg er det forslag om å endre maksavgiften for barnehage fra 3 000 kr til 2 000 kr per måned (og i mindre kommuner til 1 500 kr). Forslaget trer i kraft 1. august 2024.
Data om foreslåtte skattesatser og avgifter
Vi anbefaler at du går gjennom de nye satsene foreslått av regjeringen direkte på den offisielle nettsiden:
https://www.regjeringen.no/no/statsbudsjett/2024/statsbudsjettet-2024-skatter-og-avgifter/id2997157/
