Zbliża się koniec roku a w zawiązku z tym czas pomyśleć nad prezentami dla naszych pracowników. Jeżeli planujecie prezenty dla swoich pracowników ważne abyście zapoznali się z zasadami kiedy takie prezenty są zwolnione z podatku.
Niektóre prezenty w pracy są zwolnione z podatku zgodnie z limitami kwotowymi i warunkami określonymi w FSFIN 5-15-1, patrz tabelka niżej.
Po pierwsze, aby zwolnienie z podatku miało zastosowanie, prezent musi składać się z czegoś innego niż sumy pieniędzy. Może to być np. karta podarunkowa, ale taka, której nie można wymienić na gotówkę.
Ponad to zwolnienie z podatku dotyczy pracowników i członków zarządu również w przypadku, gdy pracownik/członek zarządu jest udziałowcem, a nawet jeśli w spółce nie ma innych pracowników.
W przypadku przekroczenia limitu kwoty, nadwyżka stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. Limit kwoty dotyczy łącznie wszystkich prezentów zarówno od pracodawcy jak i od osób trzecich.
Przykład
Jeżeli w ciągu roku pracownik otrzyma od pracodawcy np.:
- zestaw ręczników o wartości kr 1500 z okazji wakacji,
- głośniki o wartości kr 2 000 z okazji Bożego Narodzenia,
- kosz upominkowy od dostawcy o wartości kr 2000,
wówczas pracownik musi zapłacić podatek od kwoty kr 500. Patrz ostatni punkt z tabelki – łączny limit kwotowy na inne prezenty kr 5000. Tymczasem w przykładzie suma stanowi kr 5 500.
W ciągu jednego roku podatkowego można przekazać bez podatku jednej i tej samej osobie kilka prezentów z okazji rożnych okoliczności, bez obowiązku naliczenia podatku. Na przykład:
- zarówno prezent świąteczny w wysokości do kr 5000 (ostatni punkt w tabelce),
- jak i prezent urodzinowy w wieku 50 lat do kr 4000 (przedostatni punkt z tabelki)
mogą być wolne od podatku.
Obowiązki pracodawcy
Pracodawca powinien sprawować kontrolę nad prezentami, które pracownicy otrzymują w ramach stosunku pracy od osób trzecich. Dodatkowo winien również prowadzić przegląd prezentów otrzymanych od pracodawcy w ciągu roku. Gdy łączna wartość tych prezentów nie przekracza limitu kr 5000 na pracownika rocznie, pracodawca nie musi zgłaszać takich świadczeń. W przypadku przekroczenia limitów kwotowych nadwyżkę należy zgłosić jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Więcej informacji znajdziesz tutaj
a także tutaj:
Inne ważne zasady
Małe prezenty okolicznościowe o niskiej wartości jak czekoladki czy kwiaty w przypadku choroby czy narodzin dziecka są zwolnione z podatku dla odbiorcy. Ma to zastosowanie nawet w przypadku otrzymania innych prezentów wolnych od podatku w ramach obecnego limitu kwotowego w tym samym roku.
Jeżeli Twój pracownik otrzymuje dodatkowo prezenty w postaci bonusów, rabatów czy punktów u Twojego dostawcy, jako pracodawca również powinieneś mieć nad tym kontrolę i odpowiednio to raportować. W tym przypadku skontaktuj się ze swoim księgowym, aby pomógł Ci zrozumieć jak potraktować takie dodatki i kiedy następuje obowiązek podatkowy.
