Jak obniżyć podatek w firmie jednoosobowej?

Czy wiesz, że jako właściciel firmy jednoosobowej możesz odpisać koszty prowadzenia biura w domu?
Jakie jeszcze inne koszty mogą obniżyć Twój dochód, dzięki czemu zapłacisz niższy podatek od zysku?

Prowadząc firmę jednoosobową nie masz możliwości skorzystania z minstefradrag w kwocie do 94 750 kr. Taką możliwość mają osoby zatrudnione – jest to standardowy odpis od podstawy opodatkowania, który sprawia, że pracownicy mają z tzw. „automatu” pokryte koszty związane z osiągniętym dochodem. Każdy podatnik może ubiegać się o pokrycie kosztów rzeczywistych, jeżeli przewyższają one kwotę minstefradrag, lecz z reguły jest to najlepsza opcja, najczęściej wybierana.

Jako właściciel firmy jednoosobowej nie przysługuje Ci odpis standardowy – minstefradrag. Możesz natomiast skorzystać z innych możliwości, jakie daje Ci prawodawca.

Poniżej prezentujemy wykaz wydatków jakie można zaksięgować w koszty poza oczywistym zakupem materiałów czy towarów.

Biuro w domu

Enkeltpersonforetak ma możliwość uzyskać standardowy odpis za biuro we wysokości 1700 NOK za rok. Istnieje jednak możliwość odpisu faktycznych wydatków poniesionych na biuro wg podziału metrów mieszkania czy domu. Należy jednak spełnić określone warunki, aby uzyskać taki odpis, np. w pokoju nie może być łóżka. Uwaga – w sytuacji, gdy planujesz sprzedaż swojego mieszkania ta część, która była używana jako biuro może podlegać opodatkowaniu. Dlatego też nie zawsze jest to opłacalne. Zapytaj swojego księgowego o szczegóły.

Kilometrówka (Bilgodtgjørelse)

Podatnik, po spełnieniu określonych warunków, ma możliwość odpisu używania własnego samochodu w firmie po stawce 3,8 NOK/km. Musi to być udokumentowane przez tak zwaną kjørebok. Może być w formie tabelki Excel lub innych elektronicznych systemów, które są dostępne na rynku. Można rocznie odpisać maksymalnie 6,000 km.

OTP (Ubezpieczenie emerytalne)

Firma jednoosobowa bez pracowników nie jest objęta przepisami, które dotyczą ubezpieczenia emerytalnego. Właściciel firmy może jednak dobrowolnie wykupić sobie takie ubezpieczenie. Wpłaty na ubezpieczenie nie mogą przekraczać 4% dochodu z firmy, przy czym musi być to kwota w ramach 1G – 12 G. Ma to być korzystny sposób inwestowania dla osób, które zarabiają więcej niż 7,1 G.

Grunnbeløp (G) na 1  maja 2017 wynosi 93 634 NOK.

Gazety, literatura branżowa

Istnieje możliwość odpisania kosztów poniesionych na zakup gazet i literatury branżowej, jeśli działalność wymaga takich informacji.

Diety i koszty podroży

W enkeltpersonforetak mamy możliwość odpisania kosztów poniesionych na podróże związane z działalnością. Rachunki muszą posiadać informacje kto podróżował i w jakim celu. Można wrzucić w księgowość też takie koszty jak bilety, parkingi, czy opłaty za drogi. W przeciwieństwie do sytuacji, gdzie jesteśmy zatrudnieni jako pracownik nie możemy odliczyć diet wg stawek państwowych.

Koszty reprezentacyjne

Poprzez koszty reprezentacyjne rozumiemy koszty poniesione na osoby spoza firmy, czyli np. klienci, dostawcy, inni kontrahenci. Można odpisać takie koszty pod kilkoma warunkami:

  • Koszty muszą być poniesione w czasie pracy lub w ścisłym powiązaniu z negocjacjami lub prezentowaniem usług czy towarów.
  • Miejsce spotkania to miejsce pracy lub, jeśli nie jest to możliwe, w najbliższym lokalu, który spełnia takie warunki.
  • Wydatki nie mogą przekraczać 451 NOK na osobę. Na rachunku nie może być mocnych alkoholi oraz tytoniu.

Wydatki muszą być udokumentowane rachunkiem z opisem kto brał udział i w jakim celu.

Prezenty

Koszty poniesione na prezenty dla osób powiązanych z działalnością (klienci dostawcy itp.) nie mogą przekraczać 250 NOK za sztukę.

Dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne

Przy działalności jednoosobowej jest możliwość podpisania dodatkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Ubezpieczenie to zapewnia lepsze świadczenie w przypadku choroby. Wydatek ten nie będzie kosztem dla firmy, ale podatnik może odpisać go bezpośrednio w swoim zeznaniu podatkowym.

Ubrania robocze

Ogólna zasada jest taka, iż nie ma odpisu za zakup ubrań. Prawo zezwala jednak na zakup ubrań, które w sposób znikomy nadają się do użytku prywatnego. Będą to uniformy i inne specjalistyczne ubrania.

Okulary

Przedsiębiorca ma możliwość zaksięgowania jako koszt zakupu okularów specjalnych do używania komputera. Wymagana jest dokumentacja od lekarza, że takie okulary są konieczne.

 

Prawo jazdy

Nie polega odpisowi koszt poniesiony na uzyskanie prawa jazdy. Natomiast jest możliwość zaksięgowania kosztów poniesionych na odnowienie prawa jazdy, jeśli jest to konieczne w danej działalności.

 Licencja / certyfikat

W zawodach, które wymagają licencji, jak np. hydraulik, wydatek poniesiony na uzyskanie certyfikatu nie jest kosztem dla firmy. Jest nim roczna licencja na podtrzymanie, o ile taka występuje.

Mandaty / kary

Podlegają odpisowi kary, które nie mają charakteru bezpośredniej kary. Będzie to np. mandat za brak opłaty parkingowej czy też przekroczenie czasu parkowania. Natomiast mandaty typu zaparkowanie w niedozwolonym miejscu czy przekroczenie prędkości nie podlegają odpisowi.

Leczenie urazów nabytych podczas pracy

Kosztem firmy są wydatki na leczenie urazów, które nabyto podczas pracy.

Telefon/Internet

Możemy odpisać koszty poniesione na telefon, Internet, podłączenie Internetu. Jednak w każdym roku podatkowym wycofywane jest z księgowości 4 392 NOK jako redukcja kosztów za prywatne używanie telefonu.

Kursy/Szkolenia

Wydatki poniesione na zdobycie zawodu czy też zdobycie nowych kompetencji nie są kosztem dla firmy. Nie ma znaczenia, czy jest to w postaci kilku krótszych kursów, studiów dziennych czy zaocznych. Kosztem jednak jest wydatek poniesiony na podtrzymanie swoich kompetencji. Jeśli kurs dotyczy podtrzymania kompetencji, wtedy kosztem dla firmy jest zakup materiałów, kurs, koszty podroży, opłaty za egzamin, itd.

Chcesz otrzymywać powiadomienia o najnowszych artykułach?

Nie wysyłamy spamu. Cenimy Twoją prywatność.

Zapisz się na newsletter i bądź na bieżąco!

Klikając Zapisz się, potwierdzasz, że zgadzasz się z naszymi Warunkami i Zasadami.

Picture of Sebastian Welk

Sebastian Welk

Autorisert regnskapsfører/ Daglig leder

Zastanawiasz się czy kwestie poruszone w artykule mają zastosowanie w Twojej firmie?

Umówmy się na konsultację.