Kiedy w naszej spółce operacyjnej zaczynają pojawiać się zyski przekraczające nasze standardowe potrzeby życiowe, warto zainteresować się tematem spółki holdingowej.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat, zapoznaj się z naszym wcześniejszym wpisem: https://mtagroup.interme.pl/kiedy-warto-miec-spolke-holdingowa/
Traktujemy spółkę holdingową jako swoistą „świnkę skarbonkę”. Za jej pomocą możemy przeprowadzać różne inwestycje, które omówimy w tym wpisie. Przedstawione poniżej opcje oparte są na naszych prywatnych doświadczeniach z inwestowaniem za pośrednictwem spółek holdingowych.
Akcje
Spółka holdingowa może inwestować w akcje innych firm lub tworzyć nowe przedsięwzięcia. Taka strategia jest korzystna, gdyż w przypadku sprzedaży takiej spółki zysk pozostaje nieopodatkowany (tak długo jak pozostanie w holdingu). Inwestycje w akcje spółek notowanych na norweskiej giełdzie korzystają z tzw. fritaksmetoden, czyli zysk jest prawie wolny od podatku. Opodatkowane jest tylko 3% zysku podatkiem 22%. Co do spółek zagranicznych, istnieje szereg wyjątków, gdzie opodatkowany będzie cały zysk. Szczegóły znajdziesz w skatteloven § 2-38 tredje ledd.
Nieruchomości
Inwestowanie poprzez strukturę holdingu w nieruchomości prowadzi do tego, że swoje aktywa zabezpieczamy przed ewentualnym ryzykiem operacyjnym innych przedsięwzięć. Z reguły nie zaleca się zakupu nieruchomości bezpośrednio przez spółkę holdingową – natomiast wyjątkiem może być sytuacja, kiedy zakupione nieruchomości generowałyby minimalne ryzyko, czyli np. zakup jedynie pod cele czerpania zysków z najmu.
Natomiast standardowo warto wtedy wykorzystać strukturę holdingu do przeniesienia kapitału do spółki córki, która zajmie się bezpośrednim inwestowaniem w nieruchomości. Taką spółkę można założyć w Norwegii pod inwestowanie na rynku norweskim, ale nic nie stoi na przeszkodzie, aby założyć spółkę córkę w Polsce (sp. z o.o.) i tam inwestować na rynku polskim w nieruchomości.
Kryptowaluty
Warto zauważyć na wstępie, że inwestowanie w kryptowaluty wiąże się z istotnym ryzykiem. Jeśli nie posiadasz niezbędnej wiedzy, nie zalecamy tej formy inwestycji. Przed rozpoczęciem warto zainwestować w edukację na ten temat.
Jeśli zdecydujesz się na inwestowanie w kryptowaluty masz do wyboru kilka opcji. Można inwestować w certyfikaty, których wartość odzwierciedla kurs, np. Bitcoina czy Ethereum. Atutem tego podejścia jest względna łatwość rozpoczęcia inwestycji, jednakże płynność jest mniejsza niż na tradycyjnych giełdach kryptowalut. Ponadto, zakup certyfikatów możliwy jest tylko w godzinach otwarcia giełdy (10:00 – 17:00 w dni robocze).
Alternatywnym rozwiązaniem jest założenie konta firmowego na standardowej giełdzie kryptowalut. Wówczas nabywasz rzeczywiste kryptowaluty, a giełda działa całą dobę. Niemniej, wymaga to większej wiedzy, np. w zakresie obsługi portfeli sprzętowych, aby zabezpieczyć swoje środki. Zysk z kryptowalut opodatkowany będzie stawką 22%, ale pamiętaj, że według norweskich przepisów, zamiana jednej kryptowaluty na drugą uznawana jest za realizację zysku.
Warto zwrócić uwagę na to, że wartość Twoich kryptowalut na dzień 31.12 może wpłynąć na wartość akcji spółki. Akcje te podlegają opodatkowaniu, jeśli wartość netto Twojego majątku przekracza 1,7 mln NOK. Hipotetycznie może zdarzyć się, że wartość krypto walut na dzień 31.12 będzie wysoka, a następnie gwałtownie spadnie. W takiej sytuacji będziesz zmuszony zapłacić podatek od majątku, którego już nie posiadasz.
Metale szlachetne
W okresach niepewności zwykle wzrasta zainteresowanie metalami szlachetnymi, takimi jak złoto. Istnieje kilka sposobów inwestowania w ten cenny surowiec.
Jedną z opcji jest uzyskanie ekspozycji na złoto poprzez zakup jednostek w ETF lub akcji spółek wydobywczych notowanych na giełdzie. Tanto wartość jednostek ETF, jak i akcje spółek wydobywczych będą odzwierciedlać, w pewnym stopniu, cenę złota na rynku. Obie inwestycje można przeprowadzić za pomocą spółki holdingowej.
Alternatywą jest inwestowanie w fizyczne złoto. W takim przypadku należy zadbać o odpowiednie miejsce przechowywania tej inwestycji. W przypadku inwestowania w fizyczne metale szlachetne zaleca się korzystać z możliwości jako osoba prywatna. Zakup złotych monet do wartości 1 000 000 jest traktowany jako hobby i nie wlicza się do tzw. formuły, czyli podatku od majątku. Zakup fizycznego złota na spółkę generowałby podatek VAT.
