Finanse, zarówno prywatne jak i te firmowe, często się przeplatają w przypadku osób prowadzących swoje przedsiębiorstwa. Pojawiają się zatem pytania jak mądrze gospodarować środkami, aby optymalizować podatki oraz aby dobrze planować rozwój przedsiębiorstwa, czy też zaplanować tematykę dziedziczenia majątku w rodzinie.

Jako biuro księgowe staramy się, aby nasi klienci zawsze mieli dostęp do pełnej informacji związanej z tą tematyką oferując doradztwo podatkowe i finansowe w tym zakresie.

Poniżej przedstawiamy 2 dość często spotykane tematy związane z możliwością optymalizacji podatkowej.

Przykład 1:

Jan Kowalski prowadzi firmę jednoosobową, natomiast żona Jana pracuje na etacie oraz pomaga mężowi popołudniami w pracach związanych z administracją firmy – współpracuje z księgowym, pomaga w marketingu, tłumaczy i przygotowuje umowy. Jej wkład w rozwój firmy jest niekwestionowany.

Dane:

• Jan zarobił w 2018 roku 800,000 NOK – jest to zysk przed opodatkowaniem
• żona Jana zarobiła na etacie 300,000 NOK brutto

Podatki, jakie oboje małżonkowie muszą zapłacić przy obecnych dochodach to 61 571 NOK oraz 300 499 NOK (wg stawek z 2018 roku). Zatem suma to 362 070 NOK.

Co możemy zrobić w obecnej sytuacji, aby zoptymalizować podatek od dochodu dla Państwa Kowalskich?

Żona p.Jana realnie wykonuje pracę dla firmy męża, a jej dochód z etatu leży poniżej drugiego progu podatkowego (598 050 kr), powyżej którego podatek do zapłaty od każdej kolejnej zarobionej korony jest wyższy o 12,4%. Wyższy podatek natomiast płaci pan Jan deklarując całość dochodu z firmy na siebie.
Zatem część dochodu z firmy należy przekazać Pani Kowalskiej. Kwota powinna odpowiadać realnemu wkładowi żony w rozwój firmy. Kowalscy zdecydowali, wg list godzin oraz nakładu pracy, że 25% zysku firmy należy przepisać na żonę. Zostało tak też zaraportowane w rozliczeniu rocznym.

Oto wynik podatkowy:

• Jan – wykazuje zarobek z działalności w kwocie 600,000 NOK i podatek od tego dochodu to 206 899 kr
• żona Jan wykazuje zarobek na etacie 300,000 NOK oraz zarobek z działalności w kwocie 200,000 NOK

Sumaryczny podatek do zapłaty w tym przypadku to 136,971 NOK.

Podatek jaki zapłacą Państwo Kowalscy to 206,899 NOK oraz 136,971 NOK, w sumie 343,870 NOK.
Dzięki tej zmianie Państwo Kowalscy zaoszczędzili 18 200 NOK podatku.

Przykład 2:

Anna i Jan Kowalscy spłacili swoje mieszkanie i wspólnie zarządzają spółką Kowalski AS. Jest to spółka akcyjna, zatrudniają też 10 pracowników. Oboje wypłacają sobie wypłaty w kwocie po 500,000 kr brutto każda z osób. Raz w roku wypłacają sobie dywidendę w kwocie 1 mln NOK.

Dane:

• Wycena firmy to 5 mln NOK.
• Anna i Jan mają dwójkę dzieci w wieku 22 i 27 lat. Młodsze dziecko studiuje (Kasia), natomiast starsze ma już rodzinę oraz dziecko.
• Starsze dziecko (Gosia wraz z jej mężem Wojtkiem) zakupili mieszkanie o wartości 4 mln NOK. Anna i Jan postanowili udzielić pożyczki Gosi w kwocie 1 mln NOK na pokrycie kapitału własnego w związku z zakupem mieszkania.
• Anna i Jan mają całkowity majątek szacowany na kwotę 10 mln NOK.

Prognozowany podatek od majątku w ich przypadku może wynieść 59,500 NOK (stawka 0,85% liczona od wartości majątku powyżej 3,000,000 NOK – 2 x 1,5 mln NOK – wg reguł za 2019 rok).

Co w tej sytuacji można zrobić, aby obniżyć podatek od majątku Anny i Jana?

1. Pożyczka dla Gosi i Wojtka w kwocie 1 mln NOK zmniejszy majątek od Anny i Jana o 1 mln NOK.

2. Podobną pożyczkę można udzielić młodszemu dziecku, natomiast ze względu na fakt, iż studiuje, mogłoby to negatywnie wpłynąć na ewentualną możliwość dotyczącą wzięcia pożyczki studenckiej (z lånekassen). Także nie decydujemy się na pożyczkę na ten moment.

3. Gosia i Wojtek mają sporo długu (właśnie kupili mieszkanie). Można część majątku rodzinnego przepisać na nich bez redukowania zdolności finansowych Anny i Jana, i bez wpływu na ich majątek netto:

• można w spółce Kowalski AS przeprowadzić zmiany akcjonariatu tworząc dwie klasy akcji – jedne, które będą miały prawa do głosu – akcje klasy A, oraz akcje klasy B z prawem do dywidendy,
• przekazując część akcji klasy B dla Gosi i Wojtka, Anna i Jan zredukują swój majątek (oddając część akcji i zarazem część majątku) nadal zachowując 100% prawo do podejmowania decyzji w spółce, będąc właścicielami wszystkich akcji klasy A.

Wyliczenie:

Spółka ma 100 akcji zwykłych i każda 1 akcja na dany moment jest warta 50,000 NOK (całość spółki wyceniana jest na 5 mln NOK).
Jeżeli zostanie utworzone 50 akcji klasy A i 50 akcji klasy B, a następnie połowa akcji klasy B zostanie przekazana w ręce Gosi i Wojtka, majątek Ani i Jana zmniejszy się o 1,25 mln NOK.
Pozostałe 25 akcji klasy B będzie czekało na przekazanie (w formie zaliczki pod spadek) dla młodszego dziecka, kiedy ono skończy studia.

Dzięki tym dwóm rozwiązaniom udało się obniżyć majątek Anny i Jana o 2,25 mln NOK nie powodując negatywnych skutków podatkowych dla innych stron. Realna oszczędność w tym wypadku to kwota zaoszczędzonego podatku od majątku Anny i Jana w kwocie 19 125 NOK.

Kwota oszczędności może być większa, gdyby zdecydowali się przenieść większą część majątku. Przykład ma jedynie pokazać możliwości, jakie mamy w danej sytuacji.

Należy też zawsze rozważyć dane rozwiązanie analizując dodatkowe koszty wiążące się chociażby ze zmianą struktury akcjonariatu w spółce. Skala oszczędności może być dużo wyższa w przypadku większej wartości firmy, bądź innej sytuacji dzieci.

Zapraszamy do kontaktu wszystkie osoby zainteresowane konsultacją związaną z optymalizacjami podatkowymi. W każdym momencie, bez względu na to czy masz firmę, czy dopiero planujesz ją otworzyć, bądź też jesteś na etacie, warto zainteresować się tematyką finansów, aby znaleźć najbardziej optymalne rozwiązanie podatkowe w swojej sytuacji.