Jeśli zastanawiasz się, jak połączyć biznes w Norwegii z działalnością w Polsce, ten artykuł odpowie na Twoje pytania. Przedstawiamy praktyczny przewodnik, który krok po kroku wyjaśnia, jak wykorzystać spółkę holdingową do inwestycji i ekspansji międzynarodowej. Dzięki temu dowiesz się, jakie formalności należy dopełnić, jakie inwestycje rozważyć oraz jakie korzyści podatkowe możesz uzyskać.
Czym jest spółka holdingowa?
Spółka holdingowa pełni funkcję spółki nadrzędnej, która przede wszystkim nabywa udziały w innych firmach. Co więcej, taka struktura nie prowadzi bezpośredniej działalności operacyjnej ani nie oferuje własnych produktów i usług. Dlatego inwestorzy zakładają holding, aby skonsolidować swoje udziały oraz efektywnie zarządzać kapitałem.
Formalności przy rejestracji firmy w Norwegii
Numer organizacyjny
Aby uzyskać norweski numer organizacyjny, musisz zarejestrować firmę w Enhetsregisteret, a często także w Foretaksregisteret. Przede wszystkim wybierz formę działalności, a następnie wypełnij specjalny formularz rejestracyjny. Dzięki temu zapewnisz swojej firmie solidne podstawy do dalszego rozwoju.
D-nummer oraz Fødselsnummer
Osoby reprezentujące firmę muszą posiadać norweski D-nummer lub Fødselsnummer. W związku z tym urząd skarbowy przeprowadza kontrolę tożsamości, a przedstawiciele firmy stawiają się osobiście w placówce państwowej – choć istnieją pewne wyjątki od tego obowiązku.
Adres rejestracji firmy
Co więcej, Twoja firma musi mieć adres w Norwegii. Możesz wynająć biuro, skorzystać z usług wirtualnego biura lub wybrać inną formę adresu do korespondencji. W ten sposób zapewnisz przejrzystość i wiarygodność swojej działalności.
Inwestycje przez spółki holdingowe – opcje i korzyści
Spółki akcyjne
Inwestowanie poprzez spółkę akcyjną przynosi wiele korzyści podatkowych, zwłaszcza gdy lokujesz kapitał w akcje spółek z obszaru EOG. W rezultacie, spółka korzysta z modelu fritaksmodellen, który zwalnia ze sprzedaży akcji z zyskiem z podatku. Ponadto, pamiętaj, że przy sprzedaży akcji ze stratą nie możesz dokonać odpisu tej straty.
Dodatkowo, inwestycje kapitałowe poza EOG podlegają standardowym zobowiązaniom podatkowym, a uzyskane zyski i dywidendy opodatkuje się stawką 22%.
Nieruchomości
Inwestowanie w nieruchomości przez strukturę holdingu zabezpiecza Twoje aktywa przed ryzykiem operacyjnym. Na przykład, zamiast kupować nieruchomości bezpośrednio przez spółkę holdingową, warto przenieść kapitał do spółki-córki, która zajmie się inwestowaniem. Dzięki temu zabezpieczysz kapitał oraz zmniejszysz ryzyko operacyjne.
Warto podkreślić, że norweska spółka akcyjna może założyć spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) w Polsce. W praktyce oznacza to, że możesz korzystać z korzystnych rozwiązań prawnych obu krajów. Dodatkowo, cały proces obejmuje podział udziałów, podjęcie odpowiednich uchwał, tłumaczenia dokumentów oraz wizytę u notariusza w Polsce.
Scenariusze prawne i dokumentacja
Rozważając możliwości, możesz wybrać jeden z poniższych wariantów:
- Holding w 100%
- Norweska spółka musi mieć co najmniej dwóch udziałowców.
- Zaletą są pożyczki nieoprocentowane z Norwegii.
- Jednak w przypadku likwidacji spółki trzeba sprzedać udziały.
- Holding z udziałem mniejszościowym
- Ta opcja nie wymaga zmiany struktury w Norwegii.
- W Polsce firma lub osoba fizyczna musi objąć co najmniej 5% udziałów.
- Zalety i wady przypominają sytuację opisaną w pierwszym wariancie.
- Wspólne założenie spółki w Polsce
- Dwie osoby zakładają spółkę, co pozwala uniknąć zbędnych kosztów ZUS.
- Należy jednak pamiętać, że pożyczki z Norwegii stają się bardziej problematyczne, gdyż trzeba je opodatkować oraz pobrać podatek u źródła.
We wszystkich przypadkach podjęcie uchwały, przetłumaczenie dokumentów oraz wizyta u notariusza stanowią nieodłączny element procesu. Następnie wynajmij lokal, otwórz rachunek bankowy, zarejestruj spółkę w KRS oraz zgłoś ją do urzędu skarbowego. Zazwyczaj proces rejestracji trwa 4–6 tygodni.
Kroki do założenia spółki z o.o. w Polsce
- Wybór nazwy firmy
Najpierw wybierz unikalną nazwę, która nie koliduje z istniejącymi przedsiębiorstwami. - Przygotowanie umowy spółki
Sporządź umowę w formie aktu notarialnego, którą może podpisać pełnomocnik norweskiej spółki akcyjnej. - Wpłata kapitału zakładowego
Wpłać minimalny kapitał w wysokości 5 000 PLN przed rejestracją firmy. - Rejestracja w KRS
Złóż wniosek o rejestrację w Krajowym Rejestrze Sądowym – możesz to zrobić osobiście, przez pełnomocnika lub elektronicznie (przez portal S24).
Ponadto, pamiętaj o uzyskaniu niezbędnych numerów i rejestracji:
- NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej)
- REGON (Numer Identyfikacji Statystycznej)
- ZUS (w przypadku zatrudnienia pracowników)
Wymagania dodatkowe
Przede wszystkim załóż profil zaufany – bez niego ani wspólnik, ani zarząd nie będą mogli dokonać rejestracji ani złożyć wymaganych dokumentów. Dodatkowo, Twoja spółka musi posiadać adres w Polsce, który możesz uzyskać poprzez wynajem lub korzystanie z wirtualnego biura. Na zakończenie, otwórz polskie konto bankowe, aby obsługiwać transakcje biznesowe.
Nie zapomnij również o kosztach związanych z akty notarialnym, wynajmem lokalu, rejestracją w KRS, prowadzeniem księgowości, opłatami sądowymi oraz tłumaczeniami dokumentów.
Korzyści z dywidendy
Dywidendy wypłacane przez spółkę akcyjną mogą być całkowicie zwolnione z opodatkowania. Co więcej, alternatywnie tylko 3% dywidendy wlicza się do całkowitego dochodu spółki, co powoduje ograniczone opodatkowanie. Dzięki temu spółka może reinwestować zyski lub pokrywać bieżące koszty, a Ty korzystasz z dodatkowych oszczędności podatkowych.
Warto jednak pamiętać, że wskazane zwolnienie lub ograniczone opodatkowanie ma zastosowanie tylko tak długo, jak zyski pozostają w spółce. Jeśli pieniądze są wypłacane akcjonariuszom – na przykład w formie dywidendy lub wynagrodzenia – wówczas po stronie osób fizycznych pojawia się obowiązek zapłaty podatku zgodnie z przepisami lokalnymi.
Podsumowanie
Łączenie biznesu w Norwegii z działalnością w Polsce poprzez spółkę holdingową oraz spółkę z o.o. wymaga dokładnego planowania i znajomości przepisów obu krajów. Dlatego warto skorzystać z profesjonalnego doradztwa, aby przeprowadzić ekspansję efektywnie i zgodnie z prawem. W rezultacie ta strategia pozwala zabezpieczyć aktywa, wykorzystać korzyści podatkowe i rozwijać działalność na rynkach międzynarodowych.
