Ustaw o odliczenia Vat posiada wiele wyjątków i kruczków które warto zapoznać, aby prawidłowo rozliczać VAT a jednocześnie redukować koszty. Odliczenie VAT (Merverdiavgift) od kosztów związanych z użytkowaniem samochodów firmowych zawiera w sobie właśnie takie wyjątki i nie jest takie oczywiste. Poniższy artykuł pomoże Ci zapoznać się z tymi zasadami, abyś mógł/mogła optymalnie zarządzać finansami w swojej firmie.
Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT od kosztów samochodowych?
Prawo do odliczenia VAT zależy od tego, czy samochód jest używany wyłącznie do celów firmowych.
Warunki uprawniające do odliczenia VAT:
- Pojazd musi być zarejestrowany na firmę.
- Samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów zawodowych (np. transport towarów, świadczenie usług).
- Firma prowadzi działalność opodatkowaną VAT, co oznacza, że ma obowiązek rozliczania podatku VAT.
- Firma prowadzącą działalność z zakresu transportu pasażerskiego też będzie miała możliwość odliczenia Vat (TAXI)
- Firmy zajmujące się profesjonalnie wypożyczaniem aut także będę mogły odliczyć VAT, bez względu na rodzaj samochodu
Rodzaje samochodów a odliczenia VAT
Rodzaj pojazdu ma kluczowe znaczenie przy ocenie prawa do odliczenia VAT.
Pojazdy, od których można odliczyć pełny VAT:
- Samochody dostawcze (Varebil klasse 2) – przeznaczone do transportu towarów.
- Samochody ciężarowe (Lastebil) – służące do przewozu materiałów lub sprzętu.
- Pojazdy specjalistyczne – np. samochody serwisowe czy techniczne.
- Potocznie mówimy, że samochody na zielonych blachach ma odliczenie VAT.
Koszty kwalifikujące się do odliczenia VAT
Jeżeli masz samochód, który kwalifikuje się do odliczenia VAT wówczas możesz sobie odliczyć od:
- Zakup pojazdu – w przypadku samochodów dostawczych i ciężarowych.
- Koszty leasingu – zgodnie z umową leasingową.
- Paliwo i oleje napędowe – pod warunkiem, że pojazd służy wyłącznie do celów firmowych.
- Naprawy i konserwacje – obejmujące przeglądy techniczne, wymianę opon itp.
- Opłaty drogowe i parkingowe – związane z działalnością gospodarczą.
Przykłady praktyczne – jak prawidłowo rozliczyć koszty?
Przykład 1: Firma budowlana
Firma zakupiła samochód dostawczy (varebil klasse 2) za 400 000 NOK + 100 000 NOK VAT. Ponieważ pojazd jest używany wyłącznie do celów firmowych, pełna kwota VAT (100 000 NOK) może zostać odliczona.
Przykład 2: Firma sprzątająca używa samochodu osobowego do rozwożenia pracowników jak i materiałów do miejsca pracy
Pracownicy korzystają z samochodu osobowego (personbil) zarówno prywatnie, jak i służbowo. Tutaj w tym przypadku nie istnieje możliwość odliczenia VAT. Można to zmienić sprzedając personalbil i zakupując varebil klasse 2.
Co się dzieje z niewykorzystanym urlopem?
Jeżeli urlop nie zostanie wykorzystany i nie zostanie przeniesiony, pracownik zachowuje prawo do jego ekwiwalentu finansowego przy zakończeniu stosunku pracy. Pracodawca nie może jednak zmusić pracownika do rezygnacji z urlopu na rzecz wypłaty.
Najczęstsze błędy i pułapki
1. Brak dokładnej ewidencji przebiegu pojazdu – w przypadku samochodów używanych częściowo prywatnie.
2. Niewłaściwe przypisanie kosztów – np. odliczanie VAT od kosztów prywatnych.
3. Brak odpowiednich dokumentów potwierdzających wydatki – faktury muszą być zgodne z norweskimi wymogami prawnymi.
Podsumowanie
Zasady odliczania VAT od kosztów samochodowych w Norwegii są skomplikowane, ale przy odpowiednim podejściu można obniżyć koszty prowadzenia działalności.
Jeśli masz pytania dotyczące odliczeń VAT lub potrzebujesz pomocy w prawidłowym rozliczeniu kosztów samochodowych, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Pomożemy Ci zoptymalizować finanse Twojej firmy i uniknąć kosztownych błędów.
Skontaktuj się z nami już dziś, aby dowiedzieć się więcej o możliwościach oszczędności podatkowych!
