Sprzedaż udziałów spółki lub jej zawartości może mieć różne konsekwencje podatkowe. Warto znać poszczególne warianty, jeśli myśli się o odsprzedaży swojej firmy w przyszłości.
Na ogół sprzedawca decyduje czy chce sprzedać akcje spółki, czy też jej zawartość. Problem pojawia się zazwyczaj przy sprzedaży firmy, w której są nieruchomości.
Obie opcje mają swoje plusy i minusy. Jako inwestor ważne, abyś był ich świadomy. Jeśli stoisz przed takimi decyzjami chętnie pomożemy Ci w ustaleniu planu działania.
Co jest optymalne dla sprzedającego?
- Jeśli właścicielem akcji jest inna spółka, z założenia, przy sprzedaży z zyskiem najlepszą opcją jest sprzedaż akcji, natomiast przy sprzedaży ze stratą – sprzedaż aktywów spółki.
- Jeśli akcje posiada inna spółka (holdingowa) to zysk nie jest opodatkowany. Natomiast w sytuacji sprzedaży aktywów z zyskiem, spółka zapłaci podatek w wysokości 22%.
W związku z powyższym, jeśli inwestujesz w nieruchomości środki wygenerowane przez Twoja spółkę operacyjną, rozsądne jest robienie tego poprzez spółkę holdingową.
Przeczytaj: https://mtagroup.interme.pl/pl/kiedy-warto-miec-spolke-holdingowa/
Co jest optymalne dla kupującego?
W przypadku kupującego, ryzyko zakupu spółki polega na tym, iż firma może mieć nieokreślone zobowiązania, udzielone gwarancje lub niezapłacone podatki itd. Ważne jest dokładne sprawdzenie takiej spółki z doświadczonym księgowym i sporządzenie umowy z adwokatem.
Przy zakupie nieruchomości jako aktywów, wartości wejściowe prawdopodobnie wzrosną w stosunku do tych, które były w spółce sprzedającego. W związku z tym kupujący otrzyma odpis w postaci wyższej amortyzacji w przyszłości. Wynika to z tego, że wartość rynkowa nieruchomości najczęściej będzie znacznie wyższa niż księgowa.
W sytuacji zakupu całej spółki z nieruchomością, wartości wejściowe pozostaną bez zmian, a co za tym idzie amortyzacja będzie na niższym poziomie.
Przy bezpośrednim zakupie nieruchomości kupujący zapłaci 2,5% opłaty skarbowej, co nie wystąpi przy zakupie akcji.
Dodatkowo w niektórych przypadkach przy zakupie akcji kupujący może odpisać stratę spółki z poprzednich lat. Należy przy tym pamiętać, że urząd podatkowy może zareagować, jeśli zakup podyktowany był tylko intencją wykorzystania straty z poprzednich lat, a spółka nie ma w sobie innych wartości.
