Sprzedaż udziałów w spółce czy może zawartości spółki? Co się bardziej opłaca podatkowo?

Sprzedaż udziałów spółki lub jej zawartości może mieć różne konsekwencje podatkowe. Warto znać poszczególne warianty, jeśli myśli się o odsprzedaży swojej firmy w przyszłości.

Na ogół sprzedawca decyduje czy chce sprzedać akcje spółki, czy też jej zawartość. Problem pojawia się zazwyczaj przy sprzedaży firmy, w której są nieruchomości.

Obie opcje mają swoje plusy i minusy.  Jako inwestor ważne, abyś był ich świadomy.  Jeśli stoisz przed takimi decyzjami chętnie pomożemy Ci w ustaleniu planu działania.

Co jest optymalne dla sprzedającego?

  1. Jeśli właścicielem akcji jest inna spółka, z założenia, przy sprzedaży z zyskiem najlepszą opcją jest sprzedaż akcji, natomiast przy sprzedaży ze stratą – sprzedaż aktywów spółki.
  2. Jeśli akcje posiada inna spółka (holdingowa) to zysk nie jest opodatkowany.  Natomiast w sytuacji sprzedaży aktywów z zyskiem, spółka zapłaci podatek w wysokości 22%.

W związku z powyższym, jeśli inwestujesz w nieruchomości środki wygenerowane przez Twoja spółkę operacyjną, rozsądne jest robienie tego poprzez spółkę holdingową.

Przeczytaj: https://mtagroup.interme.pl/pl/kiedy-warto-miec-spolke-holdingowa/

Co jest optymalne dla kupującego?

W przypadku kupującego, ryzyko zakupu spółki polega na tym, iż firma może mieć nieokreślone zobowiązania, udzielone gwarancje lub niezapłacone podatki itd. Ważne jest dokładne sprawdzenie takiej spółki z doświadczonym księgowym i sporządzenie umowy z adwokatem.

Przy zakupie nieruchomości jako aktywów, wartości wejściowe prawdopodobnie wzrosną w stosunku do tych, które były w spółce sprzedającego. W związku z tym kupujący otrzyma odpis w postaci wyższej amortyzacji w przyszłości. Wynika to z tego, że wartość rynkowa nieruchomości najczęściej będzie znacznie wyższa niż księgowa.

W sytuacji zakupu całej spółki z nieruchomością, wartości wejściowe pozostaną bez zmian, a co za tym idzie amortyzacja będzie na niższym poziomie.

Przy bezpośrednim zakupie nieruchomości kupujący zapłaci 2,5% opłaty skarbowej, co nie wystąpi przy zakupie akcji.

Dodatkowo w niektórych przypadkach przy zakupie akcji kupujący może odpisać stratę spółki z poprzednich lat. Należy przy tym pamiętać, że urząd podatkowy może zareagować, jeśli zakup podyktowany był tylko intencją wykorzystania straty z poprzednich lat, a spółka nie ma w sobie innych wartości.

Chcesz otrzymywać powiadomienia o najnowszych artykułach?

Nie wysyłamy spamu. Cenimy Twoją prywatność.

Zapisz się na newsletter i bądź na bieżąco!

Klikając Zapisz się, potwierdzasz, że zgadzasz się z naszymi Warunkami i Zasadami.

Sebastian Welk

Sebastian Welk

Autorisert regnskapsfører/ Daglig leder

Zastanawiasz się czy kwestie poruszone w artykule mają zastosowanie w Twojej firmie?

Umówmy się na konsultację.