Kryptowaluty a podatki

Kryptowaluty to temat na czasie – ludzie spekulują na cenach kryptowalut, inwestują długoterminowo, bądź zajmują się wydobyciem poprzez sprzęt komputerowy do tego dostosowany.

Wiele osób się zastanawia, jak handel i wydobycie kryptowalut rozliczać podatkowo. Posłużymy się przykładem Bitcoina, ale te same zasady dotyczą wszystkich kryptowalut.

Według urzędu podatkowego w Norwegii Bitcoin jest aktywem majątkowym. Stan posiadania kryptowalut należy zaraportować w zeznaniu podatkowym jako majątek. Natomiast zysk ze sprzedaży Bitcoina jest dochodem kapitałowym. Dochód kapitałowy w Norwegii jest opodatkowany 24% w roku 2017 i 23% od roku 2018.

Jeśli posiadałeś, sprzedałeś lub ,,kopałeś” Bitcoina w roku 2017 to powinno to być uwzględnione w zeznaniu podatkowym.

Trudne zadanie dla urzędu podatkowego

Instytucje zajmujące się handlem np. papierów wartościowych na terenie Norwegii mają obowiązek raportowania do Urzędu Podatkowego informacji na temat podatników – czym handlowali, na czym zarobili/stracili oraz jaki mają majątek na dany rok. Natomiast giełdy obracające kryptowalutami tego obowiązku nie mają, gdyż zwykle znajdują się one poza granicami Norwegii. W związku z tym Urząd Podatkowy nie wyręcza w tej kwestii podatników – podatnik jest zobowiązany zaraportować te informacje.

Także jeśli kupowałeś np. certyfikaty odzwierciedlające notowania kryptowalut na platformie handlu papierami wartościowymi Nordnet, wtedy informacje o posiadanych walutach na koniec roku podatkowego, zysku lub stracie będą automatycznie na Twoim zeznaniu podatkowym.

Ze względu na duże wahania cen kryptowalut samo zeznanie podatkowe może się okazać problematyczne zarówno dla podatnika, jak i dla urzędu. Wartość portfela kryptowalut może jednego dnia wskazywać duża stratę, po czym po dwóch dniach sytuacja może zupełnie się odwrócić i podatnik może mieć olbrzymi zysk. Ponadto, trudno o wiarygodną informację na temat stanu posiadania aktywów na dzień 31.12. Podatnicy powinni próbować wyciągąć z systemów giełdowych wyciągi bądź inne formy dowodu, potwierdzające wartość aktywów na dany dzień. Zapewne urzędy podatkowe nie tylko w Norwegii będą szukały rozwiązań, aby z jednej strony sytuację kontrolować, a z drugiej umożliwić podatnikowi łatwą i jasną formę rozliczania.

Kary

Tak jak w przypadku innych aktywów majątku lub dochodów podlegających opodatkowaniu, również zaniechanie zaraportowania posiadanych kryptowalut może skutkować dodatkowym podatkiem, który jest formą kary. Jest to zazwyczaj 30% dodatkowo do podatku, który nie został zapłacony z powodu braku raportowania.

Na dzień dzisiejszy nie ma obowiązku dokumentowania swoich kryptowalut, ale należy się spodziewać, iż urząd podatkowy może zarządać takiej dokumentacji.

Jak raportować?

Podatnik zobowiązany jest wykazać stan swoich kryptowalut na dzień 31.12. Wszystkie wartości musza być w koronach norweskich. Właściwym będzie użycie kursu dnia ze strony internetowej Norges Bank, aby przedstawić wartość w koronach norweskich.

Wartości kapitałowe (stan majątku) wpisujemy w zeznaniu podatkowym w poście 4.5.4 Annen skattepliktig formue.

Zysk strata – jeśli kupiłeś lub sprzedałeś kryptowaluty w poprzednich latach należy zysk lub stratę wykazać w zeznaniu podatkowym.

Zysk wprowadzamy w poście 3.1.12 Annen inntekt. Stratę natomiast w poście 3.3.7 Annen fradrag.

Przykład

Urząd podatkowy prezentuje na swoich stronach następujący przykład:

01.05.2015 zakupiłeś 100 bitcoinów w cenie 2500 NOK
10.12.2015 sprzedałeś 50 bitkoinów po cenie 3500 NOK
Na koniec roku posiadasz 50 bitcoinów, a kurs wynosi 3800 NOK

Obliczenie zysku:

Sprzedaż – 50 x 3500 NOK = 175 000 NOK
Cena zakupu – 50 x 2500 NOK = 125 000 NOK
Zysk: 175 000 NOK – 125 000 NOK = 50 000NOK

Zysk na 50 sprzedanych bitcoinach wynosi 50 000 NOK i powinien zostać wprowadzony w poście 3.1.12 Annen inntekt.
Pozostałe 50 Bitcoinów jakie posiadamy ma wartość 50 x 3800NOK = 190 000 NOK

Wartość tę wprowadzamy w poście 4.5.4 Annen skattepliktig inntekt.
Należy pamiętać o tym, aby użyć kursu walut z dnia zakupu i dnia sprzedaży.

Jeżeli ten artykuł wydaje Ci się ciekawy, prosimy udostępnij go dalej. Dziękujemy 🙂

Chcesz otrzymywać powiadomienia o najnowszych artykułach?

Nie wysyłamy spamu. Cenimy Twoją prywatność.

Zapisz się na newsletter i bądź na bieżąco!

Klikając Zapisz się, potwierdzasz, że zgadzasz się z naszymi Warunkami i Zasadami.

Sebastian Welk

Sebastian Welk

Autorisert regnskapsfører/ Daglig leder

Zastanawiasz się czy kwestie poruszone w artykule mają zastosowanie w Twojej firmie?

Umówmy się na konsultację.