I denne artikkelen vil vi oppsummere vanlige spørsmål vedrørende kontantbetalinger over 10 000 kroner.

Skatteloven § 6-51 sier at dersom kontantbetalingen til én leverandør overstiger 10.000 kroner, kan ikke selskapet få skattefradrag, og derfor – en slik kostnad reduserer ikke selskapets inntektsskatt. Beløpet på 10 000 kroner gjelder summen av utbetalinger til samme leverandør i et gitt skatteår, så denne grensen kan overskrides med flere mindre kontantbetalinger og bør tas i betraktning.

Merverdiavgiftsloven § 8-8 det står akkurat det samme som ovenfor, men det gjelder momsfradrag.

Ofte stilte spørsmål

Kontant betaling til bankkonto

Vil en entreprenør miste fradragsretten dersom han betaler for en faktura kontant til entreprenørens konto, ved hjelp av en mellommann for å foreta overføringen, for eksempel en bank eller postkontor?

Dersom betalingen skjer til entreprenørens konto og transaksjonen i seg selv viser hvem som har betalt for en gitt faktura og hvem som er mottaker og betalingsfrist er angitt, er slik betaling tillatt og den gitte kostnaden kan inkluderes i selskapets kostnader. Husk å ta vare på overføringsdokumentasjonen når du foretar en postoverføring. Bankene utsteder også bekreftelse på den fullførte overføringen.

Betaling til utenlandsk bankkonto

Min underleverandør er et utenlandsk selskap som ennå ikke har konto i Norge. Er kontantoppgjør mulig?

Betaling med kontanter er ikke mulig. Det er imidlertid ingenting som hindrer deg i å betale til en utenlandsk firmakonto. Det er ingen forskrift som sier at kontoen skal være norsk.

Handler utenfor Norge hvor du ikke kan betale med kort

Hva om jeg foretar kjøp i utlandet på steder der betaling med kort ikke er mulig? Gjelder reglene også da?

Regelverket omfatter også kjøp i utlandet. Dersom kjøpesummen er høyere enn 10 000 kroner, får selskapet ikke skattefradrag.

Leverandørkontoidentifikasjon

Jeg vet ikke om kontoen oppgitt av kontraktøren min er en faktisk eksisterende og gyldig konto? Hva skal man gjøre i denne situasjonen?

I praksis er det ikke mulig for kjøper å identifisere mottakerens konto. Det er ingen plikt til å sjekke hvem kontoen tilhører. Det er viktig at betaling for en gitt tjeneste eller varer skjer gjennom en bank.

Gjelder reglene med en grense på 10 000 kroner også for lønnsutbetalinger?

NEI. Både lønn og lønnsforskudd skal overføres til den ansattes bankkonto. Dersom den ansatte ikke har norsk bankkonto, kan overføringen sendes til en utenlandsk konto han eller hun eier.

Leie av lokaler fra en aksjonær

Selskapet leier ut en del av huset til en aksjonær som kontor. Aksjonæren trekker 5.000 kroner per måned fra selskapets konto som kontant betaling. Vil selskapet få skattefradrag?

NEI. I en slik situasjon må betaling skje til aksjonærens bankkonto. I tillegg, dersom beløpet overstiger NOK 50 000 i løpet av året, bør du huske reglene knyttet til transaksjoner mellom aksjonær og selskapet (transaksjoner av personer knyttet til selskapet, vi oppfordrer deg til å lese forrige artikkel hvor du finner informasjon om dette Emne).

Den ansatte betalte for kjøpene og søker om refusjon fra selskapet (utleggsrefusjon)

Gjelder regelverket også i en slik situasjon?

Når en arbeidstaker har foretatt kjøp over 10 000 kroner for arbeidsgiver ved bruk av private midler, skal arbeidsgiver kontrollere om arbeidstaker har overholdt reglene om kontantutbetaling og grense. Dersom den ansatte overskred dette beløpet, er dessverre situasjonen lik ovenstående og selskapet har ikke rett til skattefradrag.

Hva om det står en faktura i regnskapet som det er trukket merverdiavgift fra, og det senere viser seg at den er betalt kontant?

Merverdiavgiften skal korrigeres og tilbakeføres på datoen for betaling. Selskapet mister også skattefradraget.

Takk for at du leste artikkelen. Vi håper at den inneholder verdifulle tips til deg. Vi inviterer deg til å besøke bloggen vår regelmessig.