Podczas refakturowania kosztów na zleceniodawce z reguły powinieneś doliczyć VAT, jeśli Twoja działalność jest zarejestrowana w Rejestrze VAT.

 

Nie mieszajmy do tego czystych kosztów, które ponosisz. Jeśli na przykład adwokat lub agent nieruchomości nakłada opłaty  w imieniu klienta, należy to zaliczyć do czystych kosztów. Ale tylko wtedy, gdy nie ma faktury lub innego dokumentu potwierdzającego koszt firmy. W takim przypadku nazwa Twojej firmy nie widnieje na paragonie.

Aby czyste koszty nie były traktowane jako regularna sprzedaż, muszą zostać przedstawione jako Utlegg. I w tym przypadku nie będą refakturowane z VAT.

W przypadku wszystkich innych rodzajów wydatków będziesz refakturować albo kwotę netto albo brutto z dodanym VAT.

Wybór kwoty netto lub brutto zależy od tego, czy VAT podlega odliczeniu od podatku, który musisz zapłacić, który nazywa się przychodowym VAT.

 

Przedstawiamy dwa scenariusze:

 

Scenariusz 1
Normalne odliczenie podatku VAT

Firma otrzyma możliwość odliczenia VAT zapłaconego przy zakupie, na przykład za przejazd taksówką lub bilet autobusowy. Sumujesz wszystkie wydatki, które poniosłeś, z wyjątkiem podatku VAT. Podajesz kwotę netto plus własny podatek VAT na górze, zanim wyślesz fakturę. Powinieneś podać tylko jedną stawkę VAT, chociaż może być tak że na paragonach są różne stawki. Stawka VAT, którą należy podać jest uzależniona od rodzaju kosztów, z jakimi związany jest wydatek.

 

Przykład: Jeśli taksówkarz refakturuje koszty związane z transportem osoby prywatnej, wydatki związane są z usługami transportu pasażerskiego i dlatego muszą zostać refakturowane z 12% podatkiem VAT. Jeśli usługa dotyczy np. doradztwa lub projektowania stron internetowych, musi zostać refakturowana z 25% podatkiem VAT.

 

Scenariusz 2
VAT  nie podlega odliczeniu

W przypadku gdy Twoja firma nie jest zobowiązana do płacenia podatku VAT, lub jeśli koszty związane są z używaniem prywatnego auta w firmie lub wynajęciem samochodu osobowego, podatek który płacisz przy zakupie staje się całkowicie kosztem Twojej firmy. Prawo zabrania nam odliczania podatku VAT od kosztów związanych z wynajmem samochodu osobowego.

Dlatego jest to cała kwota, w tym podatek VAT którą refakturujesz na klienta. Do tego doliczasz podatek VAT, jak wyjaśniono w Scenariuszu 1. W tym przypadku naliczany jest również podatek VAT od VAT.

 

Ponieważ Twoja firma podejmuje ryzyko pokrycia kosztów wydatków, naturalnym rozwiązaniem jest stosowanie obu scenariuszy, np. przy zakupie towaru i jego dalszej sprzedaży. 

 

 

 

 


Wróć do listy wpisów